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小規模納稅人季度申報需要填寫哪些表?

07月31日 08:35 來源:http://www.rvmsig.live 83 次瀏覽

目前,小規模納稅人也需要記賬報稅。那么在季度申報時,填寫小規模納稅人申報表需要注意哪些問題呢?首先我們來看一下小規模納稅人申報表需要填寫哪些表?


小規模納稅人申報表


1、增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用),這個表單是必填的。


2、增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料,這個是選填的(本表由銷售服務抵扣項目的納稅人填寫,其他小規模納稅人不填寫)。


3、增值稅減免稅申報明細表,這個表也是選填。本表是為增值稅小規模納稅人和增值稅一般納稅人共用表,享有增值稅減免稅特惠的增值稅小規模納稅人需要填寫本表。


小規模納稅人申報表填寫需要注意一下幾點:


1、注意貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產欄目,分別填寫相應收入,要是填報列有錯誤會影響稅款的屬性。 


2、如果您可以享受小微政策,請在第9行以下直接填寫普通發票收入,1到8行不填寫數據。請注意,代開增值稅專用發票或自開增值稅專用發票收入必須填入8行以上,一般填寫在第1,2行。 


3、自開增值稅專用發票的小規模納稅人,應將當期開具專用發票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”的“本期數”相應欄次中。 


4、差異納稅人根據差額前的收入計算是否享受小微政策。

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